一張發(fā)票可能會(huì)涉及到的犯罪
發(fā)布時(shí)間：2019-04-17

隨著財(cái)稅制度的越來(lái)越健全，國(guó)家“以票控稅”的更加規(guī)范，信息化的更加完善，發(fā)票的作用更加能夠體現(xiàn)出來(lái)。那么發(fā)票的開(kāi)具是實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)。但是，一張發(fā)票，卻可能與犯罪扯上關(guān)系。一張發(fā)票可能會(huì)帶來(lái)的犯罪，讓我們一起來(lái)了解一下！

首先是虛開(kāi)發(fā)票行為。行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票的行為：第一，為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；第二，為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；第三，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；第四，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。對(duì)于虛開(kāi)發(fā)票的行為，沒(méi)收違法所得。對(duì)虛開(kāi)金額1萬(wàn)元以下的處5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。

虛開(kāi)發(fā)票用于騙取出口退稅發(fā)票、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在5千元以上的，即涉嫌構(gòu)成犯罪。個(gè)人犯罪的，處拘役、15年以下有期徒刑，直至無(wú)期徒刑，可并處罰金。單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金;并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按個(gè)人犯罪處罰。

虛開(kāi)上述兩類發(fā)票以外的其他普通發(fā)票有下列情形之一的，即涉嫌構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪：虛開(kāi)發(fā)票100份以上或者虛開(kāi)金額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的;雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但五年內(nèi)因虛開(kāi)發(fā)票行為受過(guò)行政處罰二次以上，又虛開(kāi)發(fā)票的;其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。個(gè)人犯罪的，可處管制、拘役，最高7年以下有期徒刑，并處罰金;單位犯該罪的，對(duì)單位處以罰金，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按個(gè)人犯罪處以刑罰。

其次是非法制造發(fā)票，出售非法制造的發(fā)票，非法出售發(fā)票的行為。稅務(wù)行政處罰方式及幅度：沒(méi)收違法所得;并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。

非法制造發(fā)票，出售非法制造的發(fā)票，非法出售發(fā)票25份以上或票面額累計(jì)在10萬(wàn)元以上，個(gè)人犯罪的，處管制、拘役、15年以下有期徒刑，直至無(wú)期徒刑;單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金;并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按個(gè)人犯罪處以刑罰。數(shù)量在50份以上或者票面額累計(jì)在20萬(wàn)元以上，個(gè)人犯罪的，處管制、拘役、15年以下有期徒刑;單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金;并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按個(gè)人犯罪處以刑罰。數(shù)量在100份以上或者票面額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的，個(gè)人犯罪的，處管制、拘役、7年以下有期徒刑;單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金;并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按個(gè)人犯罪處以刑罰。

最后是非法購(gòu)買發(fā)票，非法持有發(fā)票的行為。稅務(wù)行政處罰方式及幅度：處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。

構(gòu)成犯罪的標(biāo)準(zhǔn)、罪名及刑罰：非法購(gòu)買發(fā)票，非法持有發(fā)票25份以上或者票面額累計(jì)在10萬(wàn)元以上，個(gè)人犯罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金;并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按個(gè)人犯罪處以刑罰。

明知是偽造的發(fā)票而持有，具有下列情形之一的，構(gòu)成持有偽造的發(fā)票罪：(1)持有偽造的增值稅專用發(fā)票50份以上或者票面額累計(jì)在20萬(wàn)元以上的;(2)持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票100份以上或者票面額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的;(3)持有偽造的上述兩類發(fā)票以外的，如服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)發(fā)票等其他普通發(fā)票200份以上或者票面額累計(jì)在80萬(wàn)元以上的。個(gè)人犯罪的，處管制、拘役、7年以下有期徒刑;單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金;并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按個(gè)人犯罪處以刑罰。

以上幾項(xiàng)構(gòu)成犯罪的標(biāo)準(zhǔn)，也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)處理。

摘自:今日頭條